Estados Unidos. La “Gran y Hermosa Ley” de Donald Trump, aprobada en julio, introduce nuevas disposiciones fiscales y modifica otras que comenzarán a aplicarse este año. Antes de preparar la declaración de impuestos de 2025, conviene conocer los cambios más importantes, según reporta CNN en Español.
Algunas medidas podrían reducir la factura de impuestos o aumentar el reembolso. Sin embargo, identificar quiénes califican y reunir la documentación necesaria puede complicar el proceso para contribuyentes y profesionales fiscales.
“El código tributario de Estados Unidos es complejo. Desafortunadamente, la OBBBA (Gran y Hermosa Ley de Trump) complica aún más la declaración de impuestos”, señala un análisis de la Tax Foundation.
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1. Deducción estándar más alta
Para 2025, la deducción estándar sube a 15,750 dólares para contribuyentes solteros, 31,500 para parejas casadas que declaran conjuntamente y 23,625 dólares para jefes de familia. La mayoría de los contribuyentes elige esta opción porque suele ser más beneficiosa que detallar deducciones por intereses hipotecarios, impuestos estatales, contribuciones caritativas o gastos médicos.
2. Deducción personal para adultos mayores
Los contribuyentes nacidos antes del 2 de enero de 1961 pueden aplicar una deducción de 6,000 dólares (o 12,000 dólares si están casados y ambos califican). La deducción se reduce si el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera los 75,000 dólares (150,000 dólares para parejas) y no aplica si excede 175,000 dólares (250,000 dólares para parejas).
3. Límite más alto para impuestos estatales y locales (SALT)
El tope de deducción SALT pasa de 10,000 dólares a 40,000 dólares para contribuyentes individuales y 20,000 dólares si se declara por separado. La deducción cubre impuestos sobre la renta, ventas y propiedad, aunque los ingresos muy altos reducen o eliminan la ventaja.
4. Deducción de intereses de préstamos para vehículos
Quienes compren un vehículo nuevo para uso personal y financien la compra pueden deducir intereses, siempre que la producción final sea en EE. UU. El máximo anual es de 10,000 dólares, que se reduce o elimina según el MAGI. El prestamista no está obligado a entregar un formulario al IRS; los contribuyentes deben registrar los pagos y completar el nuevo Anexo 1-A.
5. Deducción fiscal por propinas
No se trata de una exención total de impuestos, sino de una deducción de propinas calificadas recibidas en efectivo o mediante reparto en industrias donde las propinas son habituales. Los trabajadores pueden deducir hasta 25,000 dólares, dependiendo de su MAGI. El nuevo Anexo 1-A se utilizará para solicitarla.
6. Deducción por pago de horas extras
Solo aplica a la parte del pago de horas extras que exceda el salario habitual y se limita a la mitad del pago de tiempo y medio. El máximo deducible es de 12,500 dólares por contribuyente (25,000 dólares para declaraciones conjuntas) y depende del MAGI. También requiere completar el Anexo 1-A.
7. Aumento del crédito fiscal por hijo
El crédito por hijo sube a 2,200 dólares por cada hijo elegible, frente a los 2,000 dólares anteriores. Padres e hijos deben tener número de Seguro Social para calificar.
8. Créditos fiscales para vehículos limpios
Los nuevos créditos para vehículos limpios y usados se limitan a compras realizadas antes del 30 de septiembre de 2025. Los contribuyentes elegibles deberán completar el Formulario 8936.
9. “Cuentas Trump” para bebés
El Gobierno depositará 1,000 dólares en cuentas individuales para bebés nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028, siempre que sean ciudadanos estadounidenses y tanto padres como bebé tengan número de Seguro Social. La solicitud se realiza mediante el Formulario 4547 al presentar la declaración electrónica.
10. Nueva declaración de impuestos sobre criptomonedas
Por primera vez, las transacciones en plataformas centralizadas como Coinbase se reportarán al IRS mediante el formulario 1099-DA. Esto no incluye toda la actividad con criptomonedas; se aplican exclusiones específicas.
